Podatki.XMC.PL

Opodatkowanie Rodzaje Podatkow Ulgi i Raje Podatkowe

.:: Raje Podatkowe i Pranie Brudnych Pini臋dzy ::.

Znaczna cz臋艣膰 艣rodk贸w w oazach podatkowych pochodzi z prania brudnych pieni臋dzy. Polega ono na tym, aby za pomoc膮 r贸偶nych dzia艂a艅 ukry膰 nielegalne pochodzenie uzyskanych pieni臋dzy, co umo偶liwia ich bezkarne w艂膮czenie do obrotu finansowego i gospodarczego. Przedmiotem ?prania” jest pieni膮dz got贸wkowy b膮d藕 pieni膮dz depozytowy (kredytowy) lub inne warto艣ci maj膮tkowe, pochodz膮ce – bezpo艣rednio lub po艣rednio – z wyst臋pku lub przeznaczone na jego dokonanie. Wynika st膮d, 偶e mieszcz膮 si臋 tu r贸wnie偶 pieni膮dze, kt贸re s膮 przeznaczone na finansowanie przygotowawczych czynno艣ci przest臋pczych. Dotyczy to tak偶e warto艣ci maj膮tkowych, kt贸re przez wielokrotne procesy oczyszczania zatracaj膮 zwi膮zek z przest臋pczym 藕r贸d艂em staj膮c si臋 w rezultacie obiektem inwestycji i przelew贸w dokonywanych w dobrej wierze. Celem czynno艣ci oczyszczaj膮cych jest uzyskanie przez pieni膮dze, pochodz膮ce z przest臋pstwa, formy niezb臋dnej dla legalnej u偶yteczno艣ci. Dla osi膮gni臋cia tego celu pieni膮dze musz膮 by膰 uwolnione od wszelkich 艣lad贸w dotycz膮cych ich pierwotnego pochodzenia lub transferu.
W艂膮czenie systemu bankowego w proceder prania brudnych pieni臋dzy jest zwi膮zane z kluczow膮 pozycj膮 bank贸w w obrocie pieni臋偶nym. Poza systemem bankowym nie istnieje 偶aden inny system, kt贸ry by艂by w stanie transformowa膰 i przelewa膰 ogromne ilo艣ci pieni臋dzy. W procesie prania brudnych pieni臋dzy rozr贸偶nia si臋 dwa zasadnicze etapy. Pierwszy obejmuje wszelkie dzia艂ania s艂u偶膮ce oczyszczaniu pieni臋dzy ze 艣lad贸w wskazuj膮cych na ich przest臋pczy charakter lub pochodzenie i to w mo偶liwie najkr贸tszym czasie. Jest to osi膮gane dzi臋ki takim operacjom jak wymiana brudnych pieni臋dzy na inn膮 walut臋 b膮d藕 zamiana brudnych pieni臋dzy na warto艣ci maj膮tkowe, kt贸rymi mo偶na 艂atwo dysponowa膰, czyli takie jak papiery warto艣ciowe na okaziciela czy kamienie szlachetne. Ponadto w ramach pierwszego etapu nast臋puje przekazywanie pieni臋dzy do innych pa艅stw, otwieranie kont w bankach i towarzystwach finansowych, spekulacje gie艂dowe oraz inwestycje.

Dla zrealizowania powy偶szych cel贸w wykorzystuje si臋 osoby prawne lub pozostaj膮ce poza podejrzeniem osoby fizyczne, jak: adwokaci czy powiernicy. Drugi etap okre艣lany jest mianem prania brudnych pieni臋dzy drugiego stopnia. Obejmuje ono 艣rednio- i d艂ugoterminowe operacje, za pomoc膮 kt贸rych oczyszczone uprzednio warto艣ci s膮 przedmiotem kolejnych operacji, po kt贸rych nie jest mo偶liwe ustalenie ich zwi膮zku z konkretnym przest臋pstwem. Zwie艅czeniem drugiej fazy jest zadeklarowanie w艂adzom podatkowym uprzednio brudnych pieni臋dzy jako normalnego dochodu. Uwa偶a si臋 te podatki za rodzaj koszt贸w zwi膮zanych z pomy艣lnym zako艅czeniem procesu oczyszczania pieni臋dzy.
Istotnym u艂atwieniem procederu prania brudnych pieni臋dzy s膮 niedoskona艂o艣ci i luki prawa bankowego i karnego, niedope艂nianie obowi膮zk贸w przez pracownik贸w bankowych, brak nadzoru, niedostatki kontroli i biurokracja oraz niedoskona艂y lub przestarza艂y system porozumiewania si臋 pomi臋dzy bankami. Pozostaje te偶 faktem, 偶e w niekt贸rych oazach podatkowych w spos贸b 艣wiadomy utrzymuje si臋 przepisy, kt贸re s膮 korzystne dla posiadaczy brudnych pieni臋dzy.
Istnieje specyfika oaz podatkowych, w kt贸rych dokonuje si臋 prania brudnych pieni臋dzy. Brak jest w tych krajach przepis贸w, kt贸re ogranicza艂yby aktywno艣膰 bank贸w na tym polu lub j膮 uniemo偶liwia艂y. W 偶adnej z oaz podatkowych nie spotykamy tego typu unormowa艅 przeciwdzia艂aj膮cych praniu brudnych pieni臋dzy, jak: wytyczne dla angielskich bank贸w i towarzystw budowlanych z grudnia 1990 r., zalece艅 wydanych wiosn膮 1991 r. przez Stowarzyszenie Bank贸w Francuskich czy wytycznych w sprawie zapobiegania i zwalczania prania brudnych pieni臋dzy, opublikowanych w Szwajcarii 18 grudnia 1991 r. Drug膮 charakterystyczn膮 cech膮 tych oaz jest ich lokalizacja w pobli偶u 藕r贸de艂 pochodzenia nielegalnych pieni臋dzy, jak ma to miejsce w przypadku Panamy i Kolumbii. Przypadki prania brudnych pieni臋dzy przez polskich obywateli i polskie firmy – za po艣rednictwem oaz podatkowych – sta艂y si臋 rzeczywisto艣ci膮.

Related Content

  • No related posts
  • Odpowiedz

    You must be logged in to post a comment.